Среднесрочное планирование

Содержание и этапы краткосрочного финансового планирования

Определение 2

Под краткосрочным финансовым планированием понимается вид планирования, предусматривающий обоснование экономических показателей на плановый период, продолжительность которого не превышает 12 месяцев.

Краткосрочное финансовое планирование находится в тесной взаимосвязи с краткосрочными (текущими) активами организации и такими же ее обязательствами. Важными составляющими текущих активов считаются денежные средства, высоко ликвидные и востребованные на рынке финансовые вложения, товарно-материальные запасы и дебиторская задолженность. Аналогично важными составляющими текущих обязательств выступают краткосрочные кредиты банков и кредиторская задолженность по счетам.

Разность между текущими активами и текущими обязательствами образует такой экономический показатель, как чистый оборотный капитал организации.

Оборачиваемость текущих активов и обязательств существенно выше, чем у других видов имущества, как следствие в их отношении более целесообразно принятие краткосрочных финансовых и инвестиционных решений, которые более просто подвергнуть пересмотру в сравнении с долгосрочными решениями.

Краткосрочное финансовое планирование можно разделит на несколько этапов:

во-первых, проведение анализа финансового состояния экономического субъекта посредством изучения состава, структуры и динамики имущества и его источников, относительных и абсолютных показателей платежеспособности и финансовой устойчивости, а также показателей деловой активности, рентабельности и прочего. Анализ финансового состояния целесообразно выполнять за несколько отчетных периодов, что позволит в полной мере выявить тенденции динамики показателей деятельности организации;
во-вторых, выполнение расчета планового притока денежных средств, как в целом по организации, так и в разрезе отдельных видов деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой

Особое внимание необходимо уделить притоку денежных средств от текущей деятельности, поскольку именно она традиционно обусловливает наибольший вклад в общий приток средств;
в-третьих, выполнение расчета планового оттока денежных средств, как в целом по организации, так и в разрезе отдельных видов деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой;
в-четвертых, выявление и оценка потребности в дополнительных источниках финансирования деятельности организации;
в-пятых, оценка доступных источников финансирования и выбор из них наиболее приемлемых и отвечающих целям деятельности организации. К числу возможных источников финансирования относят краткосрочную банковскую ссуду; коммерческие бумаги; торговые кредиты; давальческое сырье; просроченную задолженность контрагентам; операции факторинга, то есть продажи дебиторской задолженности; краткосрочную аренду

Каждый из указанных источников обладает своими преимуществами и недостатками, что обусловливает необходимость их оптимального сочетания, учитывающее положение организации на рынке, ситуацию на кредитном рынке и иные факторы;
в-шестых, разработка финансового плана краткосрочного характера;
в-седьмых, оценка разработанного финансового плана. В определенной мере краткосрочное финансовое планирования основано на методе «проб и ошибок», ответственные работники осуществляют разработку финансового плана, выполняют его оценку, определяя преимущества и недостатки, принимаю меры по устранению последних, вырабатывая тем самым новый план. Такая политика разработки краткосрочного финансового плана целесообразна тем, что обеспечивает глубинное понимание основных проблем, с которыми может столкнуться организация при его реализации;
в-восьмых, осуществление ситуационного моделирования. Ситуационное моделирования позволяет предвидеть те или иные последствия финансовых решений, что обеспечивает реализацию мер, направленных на снижение негативных последствий.

5. Помнить про главную цель

В мире планирования существует схема под названием «Пирамида Франклина». Ее суть заключается в том, что план на день является начальной точкой к достижению главной жизненной ценности и идеи. В пирамиде шесть ступеней:

1. План на день.
2. Краткосрочный план на недели или месяцы.
3. Долгосрочный план на годы.
4. Генеральный план достижения глобальной цели.
5. Глобальная жизненная цель.
6. Главные жизненные ценности — то, чего человек хочет от жизни.

Идея заключается в том, что действия, которые мы совершаем каждый день / неделю/ месяц, должны в итоге привести нас к той самой цели жизни, ради которой мы двигаемся вперед. Наши дни состоят из бытовых хлопот, мелких задач и поручений, пробок, готовки и уборки. Мы не можем от этого избавиться, потому что из таких маленьких действий состоит вся наша жизнь. Но чтобы не утонуть в рутине повседневности, нужно каждый день делать шаг, который приблизит вас к вашей заветной цели.

Мне исходный вид пирамиды не нравится, потому что он требует от меня здесь и сейчас решить всю мою судьбу. Я хочу оставить для себя возможность изменить взгляды на жизнь и основные цели, поэтому предлагаю ее немного модифицировать:

1. План на день.
2. План на неделю / месяц.
3. План на год / несколько лет.

Считаю, что цели и задачи, которые мы ставим перед собой, должны быть измеримыми и достижимыми, поэтому предлагаю не ставить цели дольше чем на пару лет. Полезно периодически оглядываться назад, видеть свои достижения и ставить новые цели.

Предлагаю начать с постановки цели на ближайший год-два. Цель должна быть сформулирована по SMART:

Цель должна быть:

• Конкретной. Например, «увеличить суммарный доход семьи».
• Измеримой. Мы должны иметь возможность измерить ее результат. Если показатель количественный, то необходимо выявить единицы измерения, если качественный, то необходимо выявить эталон отношения. Например, «увеличить доход семьи на 25% относительно доходов в этом году».
• Достижимой. Мы должны понимать, что у нас есть возможность эту цель достигнуть. Если у нас нет партнеров и стартового капитала для начала нефтяного бизнеса, то вряд ли мы сможем за пару лет повысить доход на 500%.
• Уместной. Необходимо удостовериться, что выполнение задачи действительно необходимо.
• Ограниченной во времени. Необходимо зафиксировать время, через которое мы достигнем цель. 

Давайте сформулируем пример правильной цели по SMART:

К 31 декабря 2021 года (ограничение по времени) я повышу свой доход (конкретность) на 25% от текущего (измеримость) за счет повышения уровня квалификации и сложности выполняемых задач на работе (достижимость).

Сформулировав глобальную цель на ближайшие два года, я должна декомпозировать ее на 12 частей и внести их в месячные планы. Каждую из частей нужно разбить на более мелкие и быстро выполнимые задачи и вносить их в план на день.

Бесплатные вебинары в Контур.Школе

Изменения в учете. Практические ситуации. Судебная практика.
Расписание вебинаров

Давайте на примере сформулированной цели попробуем составить план по ее достижению. Мы хотим повысить доход на 25% с помощью повышения уровня экспертности и квалификации и сложности выполняемых задач. Для этого нам нужно изучить рынок труда и понять, какому уровню квалификации мы должны соответствовать, чтобы получать на 25% больше. Определив нужный уровень, мы ищем инструменты для его достижения. 

Пример. Виктор работает программистом. Для того чтобы получать на 25% больше, ему нужно повысить уровень профессионализма с новичка до среднего уровня. Для того чтобы перейти на следующий уровень, он должен владеть пятью языками программирования. Сейчас он владеет двумя. Значит, ему нужно за два года пройти три курса по изучению новых языков программирования. Год он откладывает на изучение и год на практику. Он должен проходить новый курс каждые 4 месяца. В планы на январь, май и сентябрь Виктор внес начало обучений по новым курсам. А при планировании он будет вносить задачи, которые приблизят его к завершению этих курсов: просмотр лекций и прохождение тестов по темам.Подводя итог, хочу сказать, что не существует универсального средства для достижения успехов. К высоким результатам приведут усердный труд, старания и упорство. А грамотное планирование может помочь сократить путь к достижению цели.

Что делать, если расходы превысили доходы

Если ваши расходы в конкретный месяц превысили доходы, то в строке «Свободный остаток» появится отрицательное значение, выделенное красным цветом.

Красная ячейка — отрицательное значение. В этом месяце у нас образовался дефицит

Прежде чем приступить к планированию финансовых целей, нужно пересмотреть свои расходы, чтобы избавиться от дефицита бюджета. Например, можно отказаться от крупных покупок или ужаться в повседневных расходах.

Если расходы сократить не получается, а дефицит бюджета остается, то можно закрыть его за счет другого месяца, где наблюдается профицит бюджета, то есть доходы превышают расходы. Для этого надо перенести свободные деньги с одного месяца на другой.

Например, по плану профицит в ноябре составляет 8500 Р, а дефицит в декабре — 8000 Р. Чтобы закрыть дефицит, надо перенести свободные 8000 Р с ноября на декабрь. В блоке расходов для ноября вводим в строку переноса 2.П расход 8000 Р. В блоке доходов для декабря в строку переноса 1.П вводим сумму 8000 Р. Дефицит в декабре устранен, но и свободный остаток в ноябре уменьшился на сумму переноса.

Перенес 6000 Р свободных средств с ноября на декабрь, чтобы закрыть дефицит в декабре

Цели самодостаточных пенсионеров

Выйти на досрочную пенсию

Мне 30 лет, живу в Москве, работаю юристом в сфере ЖКХ. Раньше к деньгам относился легкомысленно, все заработанное тратил на себя, вещи, развлечения и гаджеты. Правда, иногда финансово помогал родителям: купил им стиральную машину, оплатил ремонт автомобиля.

Отношение к деньгам изменилось в 2016 году, когда мне пришлось оформить на себя ипотеку на пять лет, чтобы купить недвижимость для родителей. Долг меня сильно угнетал, я активно включился в выплаты, покрыл около 60% всей суммы, и ипотеку удалось выплатить за три года. Но для этого мне пришлось навести порядок в финансах.

Продолжаю заниматься оптимизацией расходов: продал автомобиль, которым почти не пользовался, вырученные 600 000 рублей направил на инвестирование. Сейчас хочу увеличить свой портфель ценных бумаг до 1 млн рублей, а в долгосрочной перспективе — выйти на пассивный доход. Программа-максимум — досрочная пенсия к 2040 году, а это минимум 10—15 млн рублей.

Вести образ жизни европейского пенсионера-туриста

Мне 38, до пенсии еще 27 лет. Прекращать работать не хочу, собираюсь создать собственный пенсионный фонд.

Но сначала надо расплатиться по долгам. Во-первых, у меня есть кредит на машину, осталось выплатить 1,6 млн рублей. Планирую закрыть его в апреле. Во-вторых, в 2007 году мама брала для меня в кредит 15 000 евро на бизнес, но он не пошел. Кредит мама закрыла сама. Теперь ей пора на пенсию, а я выплатил ипотеку, и сейчас самое время вернуть долг. Если отдавать по 3000 евро начиная с мая, то в сентябре должен расплатиться.

В оставшиеся до конца года три месяца буду вносить по 300 000 рублей в ПФ. Но нужно больше. Эти деньги планирую хранить в ETF. К выходу на пенсию необходимо иметь хотя бы 4% годовых, а чтобы покрывать инфляцию — вообще от 7 до 10% годовых. Тогда можно будет достойно жить — может, и без дорогой машины, но в режиме «немецкого пенсионера-туриста».

Отдыхать

Хочу выйти на пенсию до 50 лет. Детсад, 8 классов школы, ПТУ, институт, контракт в армии, работа, совместный бизнес — везде вставал рано, пахал как Золушка, сделал счастливыми множество людей, но не себя. Теперь я устал и мечтаю о скучной пенсионерской жизни.

Из накоплений хочу купить квартиру, а оставшиеся деньги вложить в диверсифицированный портфель ценных бумаг и вытаскивать понемногу на жизнь. Буду каждое утро гулять с любимой по лесу, ходить в одно и то же кафе, спортзал и заниматься только тем, что мне нравится, а ночью засыпать, не думая о том, что может случиться завтра.

Сопоставление оперативного (обычного) и стратегического управления

В литературе
последних лет наиболее обстоятельный
анализ школ стратегического управления
представлен в работе Г. Минцберга, Б.
Олстрэнда, Дж. Лэмпела. Авторы выделяют
десять научных школ стратегического
управления (табл. 1.3).

Таблица
1.3

Путь в digital: как построить IT-карьеру в банке

С чего начинается планирование

Прежде всего, нам стоит обратить внимание на поиск всевозможных методов грамотного использования производственных мощностей. Причем срок использования ресурсов должен быть выше, чем полгода

И нельзя забывать об учете возможных колебаний спроса в условиях меняющегося рынка. Возлагается данная функция на операционных менеджеров. Обычно это руководители центральных служб организации, деятельность которых заключается в решении тактических задач. Планирование направлено на выявление очередности достижения стратегических целей. Речь идет о конкретных этапах реализации процесса среднесрочного стратегического планирования. При этом учитываются перспективы развития рыночной конъюнктуры, предполагаемая динамика потребительского спроса. Немаловажную роль играет и имеющийся потенциал в области ресурсов. Внутри предприятия среднесрочное планирование выражено в форме программ.

Пример долгосрочного планирования в бизнесе

Лучше всего понять, как именно проводится долгосрочное планирование, и чем оно отличается от составления планов на другие временные периоды, можно на наглядных примерах. Например, в отношении компании, производящей обувь, долгосрочное планирование может предусматривать:

• Создание новой линейки женской обуви, когда раньше компания выпускала только мужскую обувь. Такая цель относится именно к долгосрочному планированию, ведь на текущем этапе у компании нет свободных производственных ресурсов, необходимого штата специалистов и проработанных моделей обуви. А вот открытие новой линейки мужской обуви вполне могло бы относиться к среднесрочным планам, так как не предусматривает масштабное расширение целевой аудитории и предполагает лишь разработку новых моделей, без расширения производства.
• Открытие представительства в другом регионе. Эта задача может быть отнесена как к среднесрочным планам, если у предприятия уже имеются ресурсы, так и к долгосрочным, если на текущем этапе начать работу в другой области не представляется возможным.
• Суммы ежегодных доходов и расходов. Достижение определенных экономических показателей — практически универсальный элемент любого долгосрочного планирования. Например, если в 2019 году доход обувной компании составлял 15 млн. рублей в год, она может установить показатель в 70 млн. рублей в год к 2025 году, что будет влиять на последующую постановку краткосрочных и среднесрочных задач. Так, например, наличие такого долгосрочного плана может повлиять на краткосрочные задачи путем снижения расходов по направлению открытия небольших филиалов в пользу экономии для открытия представительств в других регионах или новой производственной линии. При отсутствии долгосрочного планирования, конечно же, руководитель выбрал бы более выгодные в текущей перспективе решения, не задумываясь о перспективах.

Моделируем альтернативные сценарии, или «А что если?»

Когда бюджет спланирован, можно провести аналитику альтернативных сценариев. Выглядит это так:

1. Задаем сценарий — как изменится бюджет и достижение финансовых целей, если произойдет какое-то событие, жизненная ситуация или реализуется риск.
2. Вносим эту корректировку в модель.
3. Все расчетные показатели таблицы автоматически пересчитываются — и мы видим альтернативный бюджет.

Для удобства рекомендую сделать копию файла с итоговым бюджетом и альтернативные сценарии моделировать в этой копии.

Например, мы хотим смоделировать ситуацию, в которой я отказываюсь от походов в бары и рестораны в течение года. Делаем вот что:

1. Переходим на вкладку «Гайд» и обнуляем расход на бары и рестораны в шаге 2.1.1.
2. Пролистываем до блока с финансовыми целями и смотрим, как изменились все показатели.

Если сравнить, сколько удастся отложить на финансовые цели в обычном сценарии из примера выше и в сценарии, где я отказался от баров и ресторанов, то можно увидеть, что за год удастся сэкономить больше 67 тысяч рублей.

Так изменится достижение финансовых целей, если мне удастся отказаться от баров и ресторанов. За год сэкономлю 67 тысяч

Вариантов альтернативных сценариев множество, вот некоторые для вдохновения:

1. На сколько раньше я смогу погасить ипотеку, если откажусь от отпуска в этом году? Чтобы посчитать, обнуляем долю средств, направленную на отпуск, в шаге 3.2 и на это же значение увеличиваем долю средств на погашение ипотеки в шаге 3.4.
2. Что будет, если мне все же не повысят заработную плату в апреле? Убираем повышение зарплаты в итоговой таблице. Анализируем, не появится ли дефицит бюджета и как сильно пострадают финансовые цели.
3. Как может улучшиться реализация моих финансовых целей, если я к лету сменю работу с повышением заработной платы на 20 000 Р? Указываем новый уровень зарплаты, например с июня. Доходы увеличились. Смотрим, как изменились показатели финансовых целей.
4. Как изменится бюджет, если продать машину и ездить на такси? Обнуляем расходы на автомобиль в строке 2.4. Увеличиваем расходы на транспорт в шаге 2.1.1 вкладки «Гайд».
5. Что будет, если начальство отменит премии? Обнуляем доходы от премий в строке 1.2. Смотрим, не появился ли дефицит бюджета.

Сущность и особенности долгосрочного финансового планирования

Определение 1

Под долгосрочным финансовым планированием понимается вид планирования, предусматривающий обоснование экономических показателей на плановый период, продолжительность которого превышает 12 месяцев.

Замечание 1

В ходе долгосрочного финансового планирования осуществляется определение важнейших показателей, пропорций и темпов расширенного воспроизводства, представляющего собой главную форму реализации целей организации.

Долгосрочное финансовое планирование преимущественно охватывает период от 12 месяцев до трех лет, однако может носить и более длительный характер. Рост продолжительности планируемого периода оказывает обратное влияние на точность плановых показателей и их предсказуемость.

Недостатком долгосрочного финансового планирования является условность его показателей, обусловленная нестабильностью экономической ситуации, полноценное предвидение которой невозможно.

В связи с этим неотъемлемой чертой долгосрочного финансового планирования является его гибкость и альтернативность, которая выражается в том, что система финансовых показателей плана должна легко адаптироваться к изменяющимся экономическим условиям, а план должен предусматривать несколько вариантов развития финансовой ситуации.

Долгосрочное финансовое планирование направлено на выработку финансовой стратегии организации и осуществления прогнозирования финансовых показателей деятельности. Разработка финансовой стратегии является важнейшим направлением долгосрочного финансового планирования по ряду причин, к числу которых, в частности, относится необходимость обеспечения ее соответствия целям и задачам деятельности организации. Прогнозирование финансовых показателей деятельности предполагает выработку системы альтернативных финансовых показателей и параметров, что позволяет применять финансовый план в различных экономических условиях.

Бизнес и финансы

БанкиБогатство и благосостояниеКоррупция(Преступность)МаркетингМенеджментИнвестицииЦенные бумагиУправлениеОткрытые акционерные обществаПроектыДокументыЦенные бумаги — контрольЦенные бумаги — оценкиОблигацииДолгиВалютаНедвижимость(Аренда)ПрофессииРаботаТорговляУслугиФинансыСтрахованиеБюджетФинансовые услугиКредитыКомпанииГосударственные предприятияЭкономикаМакроэкономикаМикроэкономикаНалогиАудитМеталлургияНефтьСельское хозяйствоЭнергетикаАрхитектураИнтерьерПолы и перекрытияПроцесс строительстваСтроительные материалыТеплоизоляцияЭкстерьерОрганизация и управление производством

14 Точка по изготовлению ключей

Рекомендации по постановке целей на год

• Каждую цель проверьте по алгоритму постановки индивидуальной цели.
  Прочитайте: Как правильно составлять цель по SMART.
• Составляйте независимые друг от друга цели.

  В прошлом году, поставил аж 3 зависимые цели.
  1. Раскрутить сайт.
   ↳2. Заработать с него денег.↳3. Нанять 4-х человек в команду.
  Первую цель не достиг, автоматически зависимые цели – не закрыл.

• Распределяйте нагрузку.

  Прошлый год, написал сложные для меня спортивные цели – все с нагрузкой на руки.

  • Отжаться 200 раз.
  • Железный крест на кольцах.
  • Подучиться играть в большой теннис.
  • Насобачиться ходить на руках

  Только в теннис выучился играть. Остальные не выполнил.

• Лучше поставить и достичь цель выше своих возможностей на данных момент, чем мегакрутую и провалить.

  Цель: отжаться 200 раз. Мой старый рекорд 108, но дошёл до 101 раза. Если бы поставил 120 раз – достиг бы.
  Побаивался сложности – откладывал. А если бы пошло, добил бы до 150–200 раз.

• Не добавлять в планы на будущее новое на эмоциях, без проверки на идентичность своим намерениям и возможностям в году.

  Три года назад вернулся с тренинга. На волне восторга, без обдумывания, вписал аж 7 целей – все сложные.
  По ним даже шага не предпринял.

Фиксировать выполненные задачи и количество времени, которое на них уходит

Бывает за день мы выполняем очень много дел, жалуемся на то, что в сутках только 24 часа, возвращаемся домой абсолютно разбитыми. А когда нас спрашивают, чем мы сегодня занимались, мы не можем четко сформулировать ответ. Кажется, будто ничего толком не сделано

Чтобы такого не происходило, очень важно записывать дела, которые вы выполняете
в течение дня. Список может корректироваться, какие-то дела отменяться, а новые добавляться

Настоятельно советую все записывать. А в конце дня церемониально зачеркивать выполненные дела. Так мы даем мозгу установку: я с делами справился, я молодец! 

Для того чтобы научиться грамотно планировать свой день, необходимо знать и понимать себя. Нужно знать, сколько времени занимает та или иная задача, в какое время суток они даются легче, а в какое затягиваются. Изучать себя — очень полезно. Если вы будете фиксировать не только действия, которые выполняли, но и время выполнения, в каком расположении духа вы были, что вас отвлекало или стимулировало — это позволит вам лучше узнать самого себя и в последующем более грамотно планировать свой день, а значит, больше успевать.

Лайфхак: попробуйте упражнение «будильник». При составлении плана на день откладывайте определенное количество времени на каждую задачу, а перед выполнением включайте таймер или будильник. Если вы закончите выполнение дела раньше, чем прозвучит будильник, то нужно понять, что позволило вам справиться быстрее. Может быть, для выполнения этого действия вы идеально подобрали время суток. Это стоит отметить и учесть при дальнейшем планировании. Если же будильник прозвенел раньше, чем вы успели закончить дело, стоит понять, почему вам потребовалось больше времени, сделать выводы и учесть их при выполнении этого действия в следующий раз.

Основные принципы планирования жизни

На первом этапе – составляем черновой список целей. Удобно с декабря приняться собирать цели, присматриваться к ним.
Можно проверить их на соответствие себе, если это вокал – пойти на пробное занятие.

Но ещё до начала составления плана, полезно принять принципы, чтобы движение по плану было в радость:

• Принцип качалки: «Нет боли — нет роста».
  Контролируемый стресс делает нас сильнее. Выгодно напрячься в этом году, зная, что в следующем получим добавочные возможности.

• Жизнь длинная. Цель, достигнутая в удовольствие за месяц – лучше, чем скрипя зубами за 2 недели.
  Следует брать спокойным темпом, а не спринтом. Эффективнее ставить «темповые» цели, а не сверхдостигалки.
• Постоянный рост. Большая часть моей жизни заполнена людьми, идеями, работой, которых не было 5 лет назад даже в мечтах.
  Помечтал в начале года, попахал, а к концу – удивился.
• Нет сверхусилиям. Я против адских достижений, я за привычку и систему.
  Каждый день пробегать по 5 км легче, чем раз в 4 дня – полумарафон.

Итоги планирования года

Мы не знаем, что случится через год. Мы можем ошибаться по поводу своих желаний.
Пример – запланировали переезд в центр города, но уехали заграницу. План не выполнился – просто мы изменились.

На Новый Год мы составляем план. Если он будет реализован, мы будем в восторге.
А не выполненный план останется в нашей голове – неприятным грузом. Поэтому хитрим.

План на начало года – принимаем за 100%.
Те 25% свободного места – заполняем новыми целями.
Считаем всё исходя из первоначального плана, а дополнительные цели – как перевыполнение плана.

В финальном плане на дебют года – 36 целей.
В течение года я добавлю ещё 14 целей. Всего 50 целей.
5 целей – не достигну, но 45 целей выполню.

Если бы мы считали математически правильно, получилось бы 45/50 = 90%.
Год пахать, сколько всего сделать и получить недорезультат. Не приятно.

Считаем психологически правильно, количество достигнутых целей делим на количество целей на момента старта года. 45/36 = 125%.
План выполнен, даже перевыполнен. Другое дело. Довольная морда. Кайф. Жажда броситься на следующий план.

В итоге, я могу не достигнуть аж 14 целей, но план будет выполнен. И у меня будет влечение повторить опыт, запланировать следующий год.
В голове остаётся галочка «Я справился, я молодец, я крут. Что там ещё? Какие горы свернуть? – несите их сюда».

Планирование жизни – должно учитывать жизнь.

План на год – это то, что нам помогает жить интересно, а не загоняет в стресс и в «достижения»,
тем более любой ценой или какой-нибудь
«адской неделей».

План необходим, чтобы мы себя чувствовали лучше, чтобы он нас наполнял волей двигаться вперёд, а не тормозил.
В жизни произойдёт на порядок больше, чем записано в плане.
Не запланированные встречи с друзьями, душевные посиделки, какие-то радостные моменты. Но они не будут учтены в плане.
Помните, что движение по плану – это часть жизни, а не вся жизнь.

Значимо не правильно составить план, а значимо само планирование жизни.